1세대 1주택 비과세 요건 총정리 (2026년)

① 1세대

1세대란 본인과 배우자, 그리고 같은 주소에서 생계를 함께하는 가족(직계존비속 등)을 묶은 단위입니다. 세대를 기준으로 주택 수를 세기 때문에, 부모·자녀가 각각 집이 있어도 같은 세대면 다주택이 될 수 있습니다.

② 1주택

양도일 현재 1세대가 국내에 주택 1채만 보유해야 합니다. 분양권·주거용 오피스텔 등도 주택 수에 포함될 수 있으니 주의하세요.

③ 2년 이상 보유 (조정지역은 거주도)

취득일부터 양도일까지 2년 이상 보유해야 합니다. 2017년 8월 3일 이후 조정대상지역에서 취득한 주택은 2년 이상 거주 요건도 함께 충족해야 합니다.

④ 양도가액 12억원 이하

양도가액이 12억원 이하면 전액 비과세입니다. 12억을 넘으면 초과분에 해당하는 양도차익만 과세됩니다(안분과세).

세대 분리는 주소만 옮긴다고 되는 게 아닙니다

가장 많이 오해하는 부분입니다. 전입신고만 따로 해두면 세대가 갈린다고 생각하지만, 세법은 실제로 독립된 생계를 꾸리는지를 봅니다. 자녀가 별도 세대로 인정되려면 대체로 다음 중 하나에 해당해야 합니다.

• 만 30세 이상인 경우
• 30세 미만이라도 배우자가 있는 경우
• 30세 미만이면서 독립 생계가 가능한 소득이 있는 경우

보유기간과 거주기간은 이렇게 셉니다

• 보유기간 — 취득일부터 양도일까지. 두 날짜 모두 잔금일과 등기접수일 중 빠른 날이 기준입니다.
• 거주기간 — 주민등록상 전입일부터 전출일까지. 연속일 필요는 없고 합산합니다.
• 거주 요건은 취득 당시 조정대상지역이었는지로 판단합니다. 양도 시점에 해제됐어도 취득 시 조정지역이었다면 거주 요건이 남습니다.
• 반대로 취득 시 비조정지역이었다면 이후 조정지역으로 지정돼도 거주 요건은 붙지 않습니다.

2년을 못 채워도 비과세되는 경우

부득이한 사유가 인정되면 보유·거주 기간을 채우지 못해도 비과세될 수 있습니다. 대표적으로 직장 이전, 취학, 1년 이상의 치료·요양, 학교폭력으로 인한 전학 등이 있고, 세대 전원이 이사해야 하는 등 별도 요건이 붙습니다. 해당될 여지가 있다면 매도 전에 확인하세요.